「財務の知識　基礎編」でB/SとP/Lは連動していることを説明しました。

営業キャッシュフローでも同じようなことが言えるのです。

簡単な例をとって考えて見ましょう。

たとえば、4/1にあなたが売掛金を100万円もっているとします。

4/10に再び200万円売り上げました。

そして、4/30に先月売上分（4/1の100万円）の入金がありました。

この時点(4/30)までの売掛金の動きを見てみましょう。

 

売掛金　（単位：　万円）

日付	金額	コメント
4/1	100	B/S　期首残高
4/10	+200	P/L　売上高と同じ
4/30	-100	C/F　営業キャッシュフロー
計	200	B/S　期末残高

 

この表は先ほどの上の例をまとめたものです。

コメント欄がここで一番いいたいことです。

C/Fを作るときに必要な情報は当然4/30の行です。

実は、この金額100万円は、逆算でも出せるのです。

どうやって出すかは数式で表現できます。

B/S期首残高＋P/L売上－C/F営業キャッシュフロー＝B/S期末残高

という関係がわかります。 

そうすると、この式を変形すれば、

C/F営業キャッシュフロー＝－（B/S期末残高－B/S期首残高）＋P/L売上

となります。

 

そして、この式が前回の答えなのです。

この式を利用してC/Fを作っているのです。

つまり B/S と P/L と C/F は連動しているということがいえるのです。

次回はC/Fを実際に作ってみましょう。